什么是递延所得税的计算公式?
当期末时,如果资产的账面价值小于资产的计税基础,那么需要借记所得税费用和递延所得税资产,贷记应交税费-应交所得税。反之,如果资产的账面价值大于资产的计税基础,那么需要借记所得税费用,贷记应交税费-应交所得税和递延所得税负债。需要注意的是,负债和资产的处理是相反的。
递延所得税负债和递延所得税资产分别属于资产和负债科目属性。递延所得税资产科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。在资产负债表日,企业应根据确认的递延所得税资产,借记该科目,贷记“所得税费用-递延所得税费用”科目。如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额,应按其差额确认,借记该科目,贷记“所得税费用-递延所得税费用”等科目;如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额,则做相反的会计分录。该科目期末为借方余额,反映企业确认的递延所得税资产。
递延所得税负债科目用于核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。在资产负债表日,企业确认的递延所得税负债,借记“所得税费用-递延所得税费用”科目,贷记本科目。如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额,应按其差额确认,借记“所得税费用-递延所得税费用”科目,贷记本科目;如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额,则做相反的会计分录。本科目期末贷方余额,反映企业已确认的递延所得税负债。
相关文章:
相关推荐:
- pond币总量价格
- 10月31日鹏华优选回报混合C净值下跌1.07%,今年来累计下跌9.07%
- 10月31日博时医疗保健行业混合A净值下跌0.38%,今年来累计下跌10.44%
- 10月31日创金合信创新驱动股票C净值下跌1.36%,今年来累计下跌4.89%
- 怎么学区块链
- 10月31日富国创新企业灵活配置混合(LOF)C净值增长0.40%,近3个月累计上涨24.72%
- 加密货币分析师预测比特币价格本轮周期有望突破159,000美元
- btccom钱包-btccom钱包排名
- meme币交易平台下载 meme币虚拟币交易平台官网
- 10月31日大成多策略混合(LOF)A净值下跌0.54%,今年来累计下跌7.31%